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建筑工程增值稅如何計算

5813人參與 |分類: 稅務政策|時間:2019年01月11日 09:46

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國務院總理3月28日主持召開國務院常務會議,確定深化增值稅改革的措施,進一步減輕市場主體稅負;決定設立國家融資擔保基金,推動緩解小微企業和“三農”等融資難題;聽取國務院機構改革進展情況匯報,確保機構重置、職能調整按時到位;討論通過《國務院工作規則(修訂草案)》。

會議指出,過去五年通過實施營改增累計減稅2.1萬億元。按照黨中央、國務院部署,為進一步完善稅制,支持制造業、小微企業等實體經濟發展,持續為市場主體減負,會議決定,從2018年5月1日起,

一是將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%預計全年可減稅2400億元。

二是統一增值稅小規模納稅人標準。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元,并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人,讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠。

三是對裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。實施上述三項措施,全年將減輕市場主體稅負超過4000億元,內外資企業都將同等受益。

建筑行業的增值稅稅率為10%,我想大家都知道了,不知道的現在要記住,那么中標一個項目到底要交多少增值稅,撥付一次工程款要繳納多少增值稅,增值稅是怎么算出來的,今天我們來簡單的講解下,計算增值稅有一個公式:

增值稅銷項稅=工程款/1.10×10%

應交增值稅=銷項稅額-進項稅額

假如一個項目中標價是500萬的項目,他要交多少增值稅呢,我們來套下公式:

增值稅銷項稅=500/1.10×10%=45.4545萬元

實際工程造價=500-45.4545=454.5455

我們所中標的500萬,是含稅價格,而454.5455萬元是不含稅的價格,有人總是蒙圈,既然建筑行業增值稅是10%,那就直接500*10%就是應交的增值稅,這種算法是錯的,價稅分離,你要分離開,有人說為什么要除以個1.10啊,他也蒙圈,我們來看啊,既然是價稅分離,那么我們假設這個項目的實際造價,記住是不含稅的造價為“X”,那么要交的增值稅就應該是X*10%,不含稅的造價乘以10%才是我要交的增值稅。

那么 X+X*10%=中標價格,公式演化一下就變成:

X1+10%=中標價格,這個時候在演化下:1.1X=中標價格

那么就得出:X=中標價格/1.1,X為不含稅造價,1.1就是這么來的。

這個時候在來看這個公式你是不是就明白了:

增值稅銷項稅=500/1.1×10%=45.4545萬元

也就是說500萬除以1.1算出的是不含稅的價格,用不含稅的價格在乘以建筑行業稅率10%,才是這個項目要交的增值稅。也叫銷項稅額,有人一聽銷項稅額啥是銷項啊,我們建筑行業修房子,就相當于我們要把這個房子建造出來銷售給甲方,所以叫銷項稅額,這么說應該明白了吧。那么接下來又有一個進項稅額,又是咋回事呢,進項就相當于你去進貨修這個房子,修房子要買材料吧,需要人工吧,需要機械吧,這些都是進項,相當于你進的貨。。。。所以叫進項,我們來看上邊另外一個公式:

應交增值稅=銷項稅額-進項稅額

500萬的項目,銷項稅額固定的已經算出來了是45.4545萬元,我們套公式里頭去。

應交增值稅=45.4545萬元-進項稅額

這個時候我們就很明白了,進項稅額你得到的越多,企業交的增值稅就越少,進項稅額就是公司里找項目上要的成本發票,而且最好是增值稅專用發票,為什么要增值稅專用發票呢,因為增值稅專用發票既可以抵扣成本,也可以抵扣增值稅、而增值稅普通發票只能抵扣成本,不能抵扣增值稅。這就是為什么公司要管項目要增值稅專用發票的原因,都是為你們項目上好,不然增值稅就只有硬交了。

沒來一筆工程款套用上邊的公式就能測算出要交多少增值稅,也就需要提供增值稅專用發票,轉賬只能公對公。。。。

有些人,覺得既然增值稅可以抵扣,那就全部通過操作開專票把增值稅抵扣完,很明確的告訴你,增值稅是抵扣不完的,你預繳到稅務局的2個點,肯定是要不回來了,你項目做的好也頂天抵扣5-6個點,你全部抵扣完,你每個項目都做虧了,你認為稅務局會放過你不。。。

說了半天也不知道大家看懂沒有,專業人士肯定比我還懂,如果還有什么不明白的大家互相交流,謝謝支持!

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